2016-03-30 LCTI秘书处 大企业税收评论

3月25日，“大企业税收研究所成立仪式暨首届大企业税收高峰论坛”在中国科技会堂顺利举行。在这次论坛上，围绕“传承·改变·期待”这个核心议题，万达集团财务中心副总经理宋宁、联想控股税务总监刘晓虹、复星集团税务总经理毛一平、家乐福中国区税务总监吴东明、长虹电器财务总监兼信息总监胡嘉、中海油税务处处长李楠等大企业财税大咖们，分别从税务理念、税务制度、税务能力、税务架构、信息化建设和经营决策等观察点出发，发表了精彩的主旨演讲。每个大咖演讲后，来自国家税务总局和部分省局的税务专家分别作了有针对性的点评。昨天我们推送了前三位的精华部分，今天我们推送其中后三位的精华部分和总点评专家的观点，每人的精彩演讲我们后续会逐个推送哦，敬请关注。

税务架构

【主讲嘉宾】

家乐福中国区税务总监 吴东明

    家乐福的管理方式，当初最早的架构，从CFO到总部、大区、小区、到门店，零零总总，跟传统意义上的金字塔组织架构没什么区别。扁平化之后，把一些可以节约的、可以缩短的、可以合并的功能整合在一起，比如税务申报、发票认证、社保缴纳、银行对账单的索性放到当地，根本不复杂。原来每个门店18名财务人员，全中国大约需要4000个财务人员，现在全中国235家门店，只需要400个财务。总体来说，人员利用效率非常高。目前，家乐福在中国全年销售收入500亿元，每年缴纳20多亿元的税，服务顾客每年达到15亿人次以上。这样的服务量，400个财务在管，就是得益于扁平化的管理架构。

【点评嘉宾】

河北省国税局国际处处长 霍志远：

      相对于金字塔管理架构来说，扁平化管理架构的确对大企业有优势，能够更高效、有助于精简人员、降低成本。相比较而言，中国税务机关的管理架构问题也值得关注。中国现在税收管理体制是五级，除了总局，还有省局、市局、县区局和基层分局（税务所），哪一级都有管理权限，对企业多头管理，是个值得研究的课题。

信息化建设

【主讲嘉宾】

四川长虹电器财务总监兼信息总监 胡嘉

     我们建设税务云花了三年多时间，现在完成了12个税种的自动申报，税务局界面能够调取真实情况截图，这带来的好处非常明显：第一，准确。税务云的逻辑是事先定义的，一旦逻辑设计合理，并且验证通过，业务发生时，结果自然而然就出来了，用不着关帐的时候火急火燎的编税务报表，现在营改增来了，别的企业都很忙，我们真的一点都不忙。第二，快速。大多数申报是15天，现在财务一关帐，税务师报表就出来了，有大量时间可以发现系统性的问题，可以深入做高端工作，是分析它、研究它。第三，可溯。无论税收纳税评估，还是检查，其实是关心事项的流转过程，有了数据流在系统里，核实业务时候，重点花在对业务实质性判断上即可。我们的实践还证明：云系统除了能解决大企业本身的税收管理问题以外，还能够以点带面，推进中小企业的税收征管。

【点评嘉宾】

四川省国税局大企业处处长 何东：

      绵阳国税局原来有三五个人常年盯着长虹，因为长虹是绵阳的支柱企业，但税务云出来了，24小时监控权限给我们税务机关了，长虹的税收专管人员就可以腾出精力去做其他事情，加上他们较强的税收专业知识，为税务机关的整体工作做出更多贡献。长虹税务云给我们的启发是整个集团财务、税务管理高度集中、规范化，给税务管理特别是给大企业管理提升层级、跨区域企业管理创造了非常有利的条件，这样才好管、才能管。

经营决策

【主讲嘉宾】

中海油税务处处长 李楠：

 对大企业税务管理人员而言，所要做的就是量化经济角度发生的税务风险。在真正购买的时候，可能要看到如何搭建投资平台？如何考虑资金的路径？未来如果做重组的时候，怎么样在架构下做资产处置？同时，我们也要考虑到当地政策变化可能带来的影响，还有BEPS环境的变化，这些都是境外平台搭建时候税务方面要考虑的。到国外之后，还会面临各级税务机关全方面的要求，未来还会面临多边税收情报交换，这真的把我们放到风口浪尖上了，要求我们做到非常透明化的程度，税务机关可以拿着放大镜看我们。如何规避这些风险，做出最正确的经营决策，对在座的每一位都是非常大的考验。

【点评嘉宾】

国家税务总局大企业税收管理司评审质控处处长 熊晓青：

      税务管理还是要在事先决策上多做一点文章。有些企业在高层做决策的时候根本不让税务人员参加，尤其是重大的融资项目，可能有保密，或者对税务本身不太重视，不会让税务人员参加。在这方面，还需要税务人员多做一些工作，否则在痛苦教训发生以后就晚了。我们接触一些企业在海外融资时候，税务人员根本没有参加事先决策，出了税务问题以后再找税务局，这样就很困难，如果事先能提供参考，可能会好一点。如果企业在经营决策对税收问题把握不准，建议通过事先裁定解决问题，现在不少省份都在大力推动这方面的工作。

总体点评

【点评嘉宾】

吉林财经大学大企业税收研究所副所长、

中税网税务师事务所总裁 王冬生：  

 刚才听了大家的发言，我谈谈我的感受，两个印象最深刻：一是税法遵从，二是税法完善。应对的核心方法，就是风险控制+充分沟通。企业与税务局意见不一致的时候，到底听谁的？我认为应该听税法的。因为税法本身是把尺子，把尺子拿准了，就不是谁强势听谁的了。税法这把尺子绝大多数情况下是清楚的，即使偶尔不清楚的时候怎么办？看法理、看法的精神。法的精神一点不抽象，精神在法律文件第一段，强调发文是为了什么，为了什么就是精神，评判时候，符合那个精神，就准一点。税法遵从的问题并不是难事，知道红线在什么地方就能遵从，不是防不胜防。我们成立大企业研究所的目的是什么？就是要研究控制风险的方法，更上一个层面，积极参与到税法制定过程当中，让税法更合理，让整个征管体制更科学，——我们都在朝着那个目标努力。

【点评嘉宾】

吉林财经大学大企业研究所专家指导委员会主任、中国人民大学财经学院副院长  岳树民教授：

企业也好，税务机关也好，从税务管理的角度，核心就是防控风险，提高税收的遵从度。从前面各位专家的演讲里我可以归纳出这么几个方面来控制风险：第一，理念引领。第二，制度因素。第三，能力提升。第四，架构优化。第五，信息共享。第六，全局谋划。理念引领很重要，就是守法理念，税收因素永远伴随着所有经营过程，任何决策者都要考虑税收因素，制度是保证企业行为、税务机关行为以及所有人行为规范的关键点。而在执行制度中，人的能力的提升又是非常重要的，有了能力的提升，有了很好的观念和制度，还需要一个有效的组织来进行，有一个强有力的实施机制。所以，架构的优化非常重要。在现在的社会里，信息很重要，税企之间、企业之间、企业内部，信息共享应该是推动税务管理、推动风险防控至关重要的核心问题，而在所有问题都能够得到掌控的情况下，如何从一个企业的经营全局、从整个社会大环境全局来谋划自己的纳税事务就非常重要，这几个方面做好了，我想企业的税务风险防控和税收遵从度的提高就非常重要了。

       我们讲风险防控一个很重要方面，也是税务管理的重要方面就是依法遵从、正确遵从，这才是这个主题提到的，传承，就是我们过去有很多很好的税务管理经验、制度、办法是需要总结、继承下去的。但是，时代在变，环境在变，技术在变，法律规定也在变，我们如何适应这种改变？我们来共同优化税收环境，优化税收制度，优化管理，这就是我们所期待的企业能有一个很好的发展空间，我们的国家也就有一个很好的发展空间。

传承·改变·期待

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